A Reforma Tributária já é uma realidade. Com a aprovação da PEC 45/2019 e regulamentação pelas Leis Complementares 204 e 214/2025, o sistema tributário brasileiro começa a mudar de forma estrutural a partir de 2026.

Como já citamos anteriormente, entram em cena dois novos tributos:

• CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): de competência federal
• IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): de competência estadual e municipal

Eles substituem PIS, COFINS, ICMS e ISS, criando um modelo de IVA dual. Para pequenas e médias empresas (PMEs), isso significa simplificação no longo prazo, mas exige organização e planejamento imediato.

Se a sua empresa não se preparar, o risco não é apenas pagar mais imposto. É comprometer margem, fluxo de caixa e competitividade.

O que muda na prática para as PMEs?

1. Unificação de tributos

A CBS substituirá PIS e COFINS, enquanto o IBS substituirá ICMS e ISS.

A alíquota combinada estimada gira em torno de 26,5%, próxima da carga atual média. A grande diferença está na lógica de apuração e na estrutura de créditos.

2. Não cumulatividade plena

O novo modelo permite o crédito integral do imposto pago na aquisição de bens e serviços utilizados na atividade econômica.

Exemplo simplificado:

• Compra de mercadoria: R$ 1.000
• IVA pago na compra: R$ 265
• Venda: R$ 1.500
• IVA sobre venda: R$ 397
• Imposto efetivo sobre o valor agregado: R$ 132

Na prática, o tributo incide apenas sobre o valor agregado pela empresa.

Isso melhora a transparência, mas exige controle contábil e fiscal muito mais rigoroso.

3. Pontos de atenção e riscos
Apesar da promessa de simplificação, a transição pode gerar desafios:

• Necessidade de adaptação de sistemas fiscais
• Ajustes contratuais com fornecedores e clientes
• Impacto maior para setores de serviços e varejo
• Obrigatoriedade de novos documentos fiscais eletrônicos
• Risco de perda de créditos por erro operacional

Empresas que não revisarem processos podem sofrer aumento de carga efetiva no início da transição.

Como será a transição em 2026?

O processo será gradual:

• Julho de 2026: fase de testes
• Setembro de 2026: fases de testes sem cobrança efetiva
• 2027 em diante: implementação ampliada

Empresas do Simples Nacional tendem a sentir impactos menores no início, mas a análise estratégica sobre permanecer no regime ou migrar para Lucro Presumido pode se tornar necessária dependendo da margem e do volume de créditos.

Passos práticos para PMEs a partir de março de 2026

A preparação não começa em julho, começa agora.

1. Faça uma auditoria tributária interna (março–abril)

• Liste todos os tributos atuais pagos (PIS, COFINS, ICMS, ISS)
• Identifique onde há maior incidência
• Levante créditos acumulados
• Simule cenários com base na nova estrutura

Essa análise é essencial para evitar surpresas na margem.

2. Atualize sistemas e processos fiscais (abril–maio)

• Verifique se seu software contábil está preparado para o novo leiaute
• Teste emissão de notas com os campos CBS e IBS
• Revise parametrizações fiscais

Empresas que deixam isso para a última hora enfrentam erros operacionais e retrabalho.

3. Capacite sua equipe (maio–junho)

• Treine o time financeiro e fiscal sobre a nova lógica de apuração
• Revise contratos de fornecimento e prestação de serviços
• Avalie cláusulas relacionadas a tributos e reajustes

A reforma impacta decisões comerciais, não é apenas uma questão contábil.

4. Reavalie preços e fluxo de caixa (junho–julho)

• Recalcule margens considerando a nova sistemática
• Use créditos tributários de forma estratégica
• Negocie condições com fornecedores

Pequenos ajustes agora evitam perda de competitividade depois.

5. Acompanhe o período de testes (a partir de julho)

• Participe da fase experimental
• Simule declarações
• Corrija inconsistências antes da cobrança efetiva

Antecipação reduz risco de multas e autuações.

O posicionamento estratégico da sua empresa começa agora

A CBS e o IBS não representam apenas mudança de sigla. Representam uma transformação estrutural na forma de apurar, controlar e planejar tributos.

Empresas que tratam a Reforma Tributária como um evento distante tendem a perder margem.
Empresas que tratam como estratégia ganham previsibilidade e vantagem competitiva.

Se você é empresário e quer atravessar 2026 com organização, controle e crescimento sustentável, o momento de agir é agora.

Prepare sua PME para a nova realidade tributária.